ITR-4 फॉर्म | ITR 4 म्हणजे काय?

Sunday, October 16, 2022

सध्याचा आयकर रिटर्न (ITR) फॉर्म-4 लहान व्यवसाय मालकांनी भरला पाहिजे, जे हिशोबाची पुस्तके ठेवत नाहीत परंतु केवळ अंदाजे विक्री खातेवही ठेवतात. यामध्ये ऑनलाइन विक्रेते, व्यापारी, घाऊक विक्रेते आणि उत्पादक इ.

मग ऑनलाइन सामग्री लेखक, ब्लॉगर्स, व्लॉगर्स इत्यादी फ्रीलांसरना ITR-4 फॉर्म भरणे आवश्यक आहे. तसेच, सनदी लेखापाल, डॉक्टर, वकील आणि अभियंता इत्यादी व्यावसायिकांनी हा फॉर्म भरणे आवश्यक आहे.

ज्या व्यक्ती पगार काढत आहेत तसेच फ्रीलांसिंग क्रियाकलाप किंवा अर्धवेळ व्यवसायातून अतिरिक्त उत्पन्न मिळवत आहेत त्यांना देखील ITR-4 फॉर्म भरणे आवश्यक आहे. शिवाय, फ्युचर्स अँड ऑप्शन्स (F&O), क्रिप्टोकरन्सी, कमोडिटीज किंवा फॉरेक्स द्वारे नफा कमावणाऱ्या व्यक्तींनी हा विशिष्ट फॉर्म दाखल करणे आवश्यक आहे.

ITR 4 म्हणजे काय?

आयटीआर-4 फॉर्म हा आयकर रिटर्न फॉर्म आहे ज्यांनी आयकर कायद्याच्या कलम 44AD, कलम 44ADA आणि कलम 44AE अंतर्गत अनुमानित उत्पन्न योजना निवडली आहे.

तथापि, वर नमूद केलेल्या व्यवसायाची उलाढाल 2 कोटी रुपयांपेक्षा जास्त असल्यास, करदात्याला ITR-3 दाखल करावा लागेल.

ITR-4 दाखल करणे कोणाला आवश्यक आहे?

ITR 4 व्यक्ती/HUF/ भागीदारी फर्म द्वारे दाखल करावयाचा आहे ज्यांच्या AY 2020-21 च्या एकूण उत्पन्नात खालील गोष्टींचा समावेश आहे:

• कलम 44AD किंवा 44AE अंतर्गत व्यवसाय उत्पन्न
• कलम 44ADA अंतर्गत गणना केलेल्या व्यवसायातील उत्पन्न
• पगार/पेन्शन ज्याचे उत्पन्न ५० लाखांपर्यंत आहे
• ५० लाखांपर्यंत उत्पन्न असलेल्या एका घराच्या मालमत्तेचे उत्पन्न (या शीर्षकाखाली पुढे आणले जाणारे नुकसान किंवा तोटा वगळून)
• 50 लाख रुपयांपर्यंतचे उत्पन्न असलेल्या इतर स्त्रोतांकडून मिळणारे उत्पन्न (लॉटरीमधील विजय आणि घोड्यांच्या शर्यतींमधून मिळणारे उत्पन्न वगळून).

टीप: वरील व्यवसायात गुंतलेले फ्रीलांसर देखील या योजनेची निवड करू शकतात जर त्यांच्या एकूण पावत्या रु. 50 लाखांपेक्षा जास्त नसतील.

AY 2022-23 साठी कोणाला ITR-4 दाखल करणे आवश्यक नाही?

• पगार, घराची मालमत्ता किंवा ५० लाखांपेक्षा जास्त उत्पन्न असलेली व्यक्ती हा फॉर्म वापरू शकत नाही.
• एखादी व्यक्ती जी एकतर एखाद्या कंपनीत संचालक आहे आणि असूचीबद्ध इक्विटी शेअर्समध्ये गुंतवणूक केली आहे तो हा फॉर्म वापरू शकत नाही.
• एक व्यक्ती, HUF किंवा भागीदारी फर्म ज्यांच्या खात्यांच्या पुस्तकांचे आयकर कायदा, 1961 अंतर्गत ऑडिट केले जावे.
• रहिवासी परंतु सामान्यतः रहिवासी नाहीत (RNOR)
• अनिवासी
• जर एखादी व्यक्ती कंपनीत संचालक असेल किंवा असूचीबद्ध इक्विटी शेअर्समध्ये गुंतवणूक केली असेल
• पात्र स्टार्ट-अप असल्याने नियोक्त्याकडून प्राप्त झालेल्या ESOP वर स्थगित कर
• 5,000 रुपयांपेक्षा जास्त कृषी उत्पन्न असणे

अनुमानित उत्पन्न आणि त्याचा कर - कलम 44AD अंतर्गत (Presumptive Income & its Taxation – under section 44AD)

जेव्हा तुम्ही एखादा छोटा व्यवसाय चालवत असाल, तेव्हा तुमच्याकडे योग्य लेखा माहिती राखण्यासाठी आणि तुमचा नफा किंवा तोटा मोजण्यासाठी पुरेशी संसाधने नसतील. त्यामुळे अशा व्यवसायातून मिळणाऱ्या उत्पन्नाचा आणि करांचा हिशेब ठेवणे कठीण होते.

हे लक्षात घेऊन, प्राप्तिकर विभागाने काही सोप्या तरतुदी मांडल्या आहेत, जिथे तुमचे उत्पन्न तुमच्या व्यवसायाच्या एकूण पावत्यांवर आधारित गृहीत धरले जाते. या पद्धतीला अनुमानित पद्धत म्हणतात, जिथे कर अंदाजे आधारावर भरला जातो.

या योजनेची वैशिष्ट्ये

1. तुमची निव्वळ मिळकत तुमच्या व्यवसायाच्या एकूण पावत्यांपैकी ८% असण्याचा अंदाज आहे. परंतु आर्थिक वर्ष 2016-17 पासून, जर डिजिटल पेमेंट पद्धतीद्वारे ढोबळ पावत्या प्राप्त झाल्या, तर निव्वळ उत्पन्न अशा एकूण पावत्यांपैकी 6% आणि रोख पावत्यांसाठी अंदाजे आहे. तथापि, अशा रोख पावतीच्या ८% वर दर समान आहे.
2. तुम्हाला या व्यवसायाच्या हिशोबाची पुस्तके ठेवण्याची गरज नाही.
3. अशा व्यवसायासाठी तुम्हाला 15 मार्चपर्यंत 100% अॅडव्हान्स टॅक्स भरावा लागेल.
4. आगाऊ कराच्या त्रैमासिक हप्त्यांच्या देय तारखांची (जून, सप्टें, डिसेंबर) आवश्यकता पूर्ण करण्याची आवश्यकता नाही.
5. आगाऊ कराच्या बाबतीत, १५ मार्चपर्यंत एका हप्त्यात आगाऊ कर भरण्याचा लाभ फक्त ज्या व्यवसायासाठी ही योजना निवडली आहे त्यांनाच दिली जाते. जर करदात्याचे उत्पन्न अशा व्यवसायाव्यतिरिक्त आहे, जेथे त्याचे कर दायित्व एका वर्षात 10,000 रुपयांपेक्षा जास्त असेल, तर अशा इतर उत्पन्नावर त्याला आगाऊ कर भरावा लागेल.
6. तुम्हाला उत्पन्नाविरुद्ध कोणताही व्यवसाय खर्च वजा करण्याची परवानगी नाही.
7. जर तुम्ही 1 पेक्षा जास्त व्यवसाय चालवत असाल तर प्रत्येक व्यवसायासाठी ही योजना निवडावी लागेल. उदाहरणार्थ, तुम्ही 3 व्यवसाय चालवत असाल जिथे कलम 44AD अंतर्गत फक्त 1 चे मूल्यांकन केले जाते. हिशेब नोंदी न ठेवण्याची आणि लेखापरीक्षणाची आवश्यकता नसल्याचा दिलासा केवळ ज्या व्यवसायासाठी ही योजना लागू आहे त्यांनाच लागू आहे. या कलमांतर्गत समाविष्ट नसलेल्या इतर 2 व्यवसायांसाठी - लेखा नोंदी ठेवल्या पाहिजेत आणि ऑडिट देखील आवश्यक आहे.
8. या योजनेसाठी पात्रता निकष
9. तुम्हाला ज्या व्यवसायासाठी या योजनेचा लाभ घ्यायचा आहे त्या व्यवसायाच्या एकूण पावत्या किंवा उलाढाल 2 कोटी रुपयांपेक्षा कमी असावी.
10. तुम्ही भारतातील ‘रहिवासी’ असणे आवश्यक आहे. ही योजना अनिवासींना लागू नाही.
11. ही योजना एखाद्या व्यक्तीला, HUF किंवा भागीदारी फर्मला परवानगी आहे. हे कंपनी किंवा LLP (मर्यादित दायित्व भागीदारी) साठी उपलब्ध नाही.
12. करदात्याने संबंधित वर्षात कलम 10, 10A, 10B, कलम 10BA, किंवा कलम 80HH ते 80RRB अंतर्गत वजावटीचा दावा केला असल्यास, ही योजना स्वीकारता येणार नाही.

पात्र व्यवसाय

1. या योजनेचा लाभ घेण्यासाठी करदाता कोणत्याही व्यवसायात असू शकतो – किरकोळ व्यापार किंवा घाऊक व्यापार किंवा नागरी बांधकाम किंवा इतर कोणताही व्यवसाय.
2. परंतु उत्पन्न गणनेची ही पद्धत यासाठी लागू होत नाही:

• कमिशन किंवा ब्रोकरेजमधून मिळणारे उत्पन्न
• एजन्सी व्यवसाय
• मालवाहू वाहन चालवणे, भाड्याने घेणे किंवा भाडेतत्त्वावर घेणे (विभाग 44AE पहा)
• व्यावसायिक - जे कायदेशीर, वैद्यकीय, अभियांत्रिकी, आर्किटेक्चरल, अकाउंटन्सी, तांत्रिक सल्लागार, अंतर्गत सजावट, अधिकृत प्रतिनिधी, चित्रपट कलाकार, कंपनी सचिव आणि माहिती तंत्रज्ञानाचा व्यवसाय करत आहेत. अधिकृत प्रतिनिधी म्हणजे - कोणतीही व्यक्ती, जी एखाद्याचे प्रतिनिधित्व करते, फी किंवा मोबदला, कोणत्याही न्यायाधिकरण किंवा कोणत्याही कायद्याखालील प्राधिकरणासमोर. चित्रपट कलाकारामध्ये निर्माता, अभिनेता, कॅमेरामन, दिग्दर्शक, संगीत दिग्दर्शक, कला दिग्दर्शक, नृत्य दिग्दर्शक, संपादक, गायक, गीतकार, कथा लेखक, पटकथा लेखक, संवाद लेखक, ड्रेस डिझायनर यांचा समावेश होतो - मुळात कोणतीही व्यक्ती जी त्याच्या व्यावसायिक क्षमतेमध्ये गुंतलेली असते. चित्रपट निर्मिती. (सेक 44ADA पहा). कलम ४४एए(१) अंतर्गत सूचीबद्ध केलेले हे व्यवसाय आहेत.

करदाता एकूण पावतीच्या ८% पेक्षा जास्त किंवा कमी उत्पन्न घोषित करू शकतो का?

करदाता स्वेच्छेने जास्त उत्पन्न घोषित करू शकतो आणि त्यावर कर भरू शकतो. जर करदात्याने एकूण पावतीच्या 8% पेक्षा कमी उत्पन्न घोषित करणे निवडले तर - त्याला हिशोबाची पुस्तके ठेवली पाहिजेत आणि त्यांचे ऑडिट करावे लागेल.

कम्प्युटिंग टर्नओव्हर किंवा एकूण पावत्या:

एकूण पावत्या किंवा उलाढाल म्हणजे व्यवसायाचे एकूण संकलन. पावत्या जीएसटीसह असतील. पावत्यांमध्ये वितरण शुल्क तसेच भंगाराच्या विक्रीच्या पावत्या देखील समाविष्ट असतील.

दिलेली सवलत, मिळालेले आगाऊ आणि मालमत्तेच्या विक्रीवर मिळालेले पैसे वगळले पाहिजेत.

कलम 44AE अंतर्गत अनुमानित कर आकारणी

जे लोक ट्रक चालवण्याच्या, भाड्याने घेण्याच्या किंवा भाड्याने घेण्याच्या व्यवसायात आहेत त्यांच्यासाठी कलम 44AD अंतर्गत अनुमानित उत्पन्न योजनेसारखी योजना उपलब्ध आहे.

पात्रता निकष:

1. तुम्ही मालवाहू गाड्या चालवण्याच्या, भाड्याने घेण्याच्या किंवा भाड्याने घेण्याच्या व्यवसायात असाव्यात.
2. वर्षभरात कोणत्याही वेळी तुमच्याकडे 10 पेक्षा जास्त मालवाहू गाड्या असू नयेत. भाड्याने खरेदी करताना किंवा हप्त्यांवर घेतलेल्या गाड्यांचा समावेश करा.
3. तुम्ही एक व्यक्ती, HUF, कंपनी किंवा भागीदारी फर्म असाल

या योजनेची वैशिष्ट्ये:

1. माल वाहनातून (कोणत्याही मालवाहतुकीसह) निव्वळ करपात्र उत्पन्नाची गणना प्रत्येक वाहनासाठी प्रति महिना रु 7,500 म्हणून केली जाईल किंवा ज्या वित्तीय वर्षात वाहन करनिर्धारकाच्या मालकीचे असेल त्या दरम्यान.
2. वरील गणना जड मालाची वाहने (12000 kg पेक्षा जास्त) आणि हलकी मालाची वाहने (12000 kg पेक्षा कमी किंवा समान) असेल.
3. या व्यवसायाअंतर्गत करदात्याला हिशोबाची पुस्तके ठेवण्याची आवश्यकता नाही
4. अशा व्यवसायांसाठी 15 मार्चपर्यंत आगाऊ कर 100% भरावा लागेल.

एका महिन्याचा काही भाग पुढील महिन्यापर्यंत पूर्ण केला जाईल. उदाहरणार्थ, मालवाहतूक 9 महिने आणि 3 दिवसांसाठी मालकीची असल्यास, निव्वळ उत्पन्नाची गणना कॅरेज 10 महिन्यांसाठी मालकीची असल्याप्रमाणे केली जाईल.

कलम 44ADA अंतर्गत अनुमानित कर आकारणी

अनुमानित कर दरांचा लाभ फक्त व्यवसायांसाठी उपलब्ध होता. मात्र आता हा लाभ व्यावसायिकांनाही देण्यात आला आहे. हे अशा व्यावसायिकांना लागू होईल, ज्यांच्या एकूण पावत्या एका आर्थिक वर्षात रु. 50 लाखांपेक्षा जास्त नाहीत.

अनुमानित कर दर:

या योजनेची निवड करणार्‍या व्यावसायिकांचे उत्पन्न वर्षाच्या एकूण मिळकतीच्या 50% गृहीत धरले जाईल.

योजनेची लागूता:

ही योजना केवळ निवासी करनिर्धारकांना लागू आहे, जो एक व्यक्ती, HUF किंवा भागीदारी आहे आणि LLP (मर्यादित दायित्व भागीदारी फर्म) नाही. खालील व्यवसायात गुंतलेल्या व्यक्ती या अनुमानित उत्पन्न योजनेची निवड करू शकतात:

1. वैद्यकीय
2. अभियांत्रिकी
3. कायदेशीर
4. आर्किटेक्चरल व्यवसाय
5. अकाउंटन्सी व्यवसाय
6. तांत्रिक सल्लागार
7. अंतर्गत सजावट

हिशोबाच्या पुस्तकांच्या देखभालीची आवश्यकता नाही:

या योजनेची निवड करणार्‍या व्यावसायिकांना कलम 44AA अंतर्गत आवश्यक खात्यांची पुस्तके ठेवण्याची गरज नाही. त्यांना कलम ४४एबी अंतर्गत लेखापुस्तकांचे ऑडिट करून घेण्याची गरज नाही.

करदाता जास्त किंवा कमी उत्पन्न घोषित करू शकतो का?

करदाता स्वेच्छेने जास्त उत्पन्न घोषित करू शकतो आणि त्यावर कर भरू शकतो. जर करदात्याने एकूण एकूण पावत्यांपैकी 50% पेक्षा कमी उत्पन्न घोषित करणे निवडले तर- त्याला 44AA अंतर्गत खात्यांची पुस्तके सांभाळावी लागतील आणि त्यांचे ऑडिट करावे लागेल.

सतत विचारले जाणारे प्रश्न

मी ITR 4 ऑफलाइन देखील फाइल करू शकतो?

होय, तुम्ही ऑफलाइन ITR 4 फाइल करू शकता फक्त जर:

अ) तुम्ही एक व्यक्ती आहात आणि वय 80 वर्षे किंवा त्याहून अधिक आहे

ब) तुम्ही एक व्यक्ती आहात ज्याचे उत्पन्न रु. पेक्षा कमी आहे. 5 लाख आणि ज्यांना आयकर रिटर्नमध्ये रिफंडचा दावा करावा लागणार नाही.

मी अनुमानित योजना निवडत असल्यास, मी इतर खर्च आणि घसारा वजावटीचा दावा करू शकतो का?

नाही, जर एखादी व्यक्ती कलम 44AD नुसार @ 8% कर भरत असेल तर तो घसारा किंवा इतर कोणत्याही खर्चाचा दावा करू शकत नाही.

अनुमानित कर योजना (PTS) म्हणजे काय?

लहान करदात्यांना दिलासा देण्यासाठी अनुमानित कर आकारणी योजना (PTS) सुरू करण्यात आली. कर विवरणपत्र भरण्यासाठी या योजनेचा अवलंब करणारी व्यक्ती विहित दराने उत्पन्न घोषित करू शकते आणि त्या बदल्यात, खात्यांच्या पुस्तकांच्या देखभालीपासून आणि खात्यांचे लेखापरीक्षण होण्यापासून सूट दिली जाते. तथापि, उलाढालीची गणना करण्यासाठी, एखाद्याला अजूनही कर्जदार, रोख आणि बँक खाती यासारख्या खात्यांची काही पुस्तके राखणे आवश्यक आहे.

तुम्ही काही उत्पन्न जाहीर करण्यात अयशस्वी झाल्यास काय होते?

वार्षिक माहिती विधान (AIS), जे तुमचे आर्थिक व्यवहार एकत्र करते, अशा चुका टाळण्यासाठी उपयुक्त ठरू शकते, तरीही, तुमचा कर विवरणपत्र भरताना तुम्ही सावधगिरी बाळगणे आवश्यक आहे. आयकर विभागाला उत्पन्नाचा कोणताही स्रोत गहाळ झाल्याचे आढळल्यास, तुम्हाला एक नोटीस मिळेल.

कलम 44AD काय आहे आणि तुम्हाला कलम 30 ते 38 अंतर्गत खर्चात कपात करण्याची परवानगी आहे का?

कलम 44AD व्यावसायिक, व्यवसाय आणि भागीदारी संस्थांना लागू आहे. कलम 44AD नुसार, लहान करदात्यांना त्यांचा नफा 2 कोटी रुपयांपेक्षा कमी असेल तरच त्यांना खाते पुस्तके ठेवण्यापासून सूट दिली जाते. तसेच, कलम 44AD अंतर्गत अनुमानित उत्पन्नानुसार, तुम्ही निर्धारित दराने नफा घोषित करू शकता.

या व्यतिरिक्त, जर उत्पन्न बँकेद्वारे किंवा डिजिटल पद्धतीने जमा केले असेल, तर नफा रोख पावतीसाठी 8% ऐवजी 6% मानला जाईल.

तुम्ही कलम 44AD अंतर्गत अनुमानित कर आकारणीचा अवलंब केल्यास, तुम्हाला कलम 30 ते 38 अंतर्गत खर्चासाठी कपात करण्याची परवानगी नाही.

Tags : Income Tax ITR

Swapnil Baravkar

Tax Expert

We aim to provide best solutions to the business and provide financial awareness in India.

• NameSwapnil Baravkar
• AddressPune, Maharashtra
• Emailcontact@financemitr.com