इनपुट टॅक्स क्रेडिट | ITC | इनपुट टॅक्स क्रेडिट म्हणजे काय?

Tuesday, October 25, 2022

इनपुट टॅक्स क्रेडिट म्हणजे काय? 

इनपुट क्रेडिट म्हणजे आउटपुटवर कर भरण्याच्या वेळी, तुम्ही इनपुटवर आधीच भरलेला कर कमी करू शकता आणि शिल्लक रक्कम भरू शकता.

कसे ते येथे आहे:

जेव्हा तुम्ही नोंदणीकृत डीलरकडून उत्पादन/सेवा खरेदी करता तेव्हा तुम्ही खरेदीवर कर भरता. विक्री केल्यावर, तुम्ही कर वसूल करता. तुम्ही खरेदीच्या वेळी भरलेला कर आउटपुट टॅक्स (विक्रीवरील कर) आणि कराची शिल्लक दायित्व (विक्रीवरील कर वजा खरेदीवरील कर) सरकारला भरावा लागेल यासह समायोजित करता. या यंत्रणेला इनपुट टॅक्स क्रेडिटचा वापर म्हणतात.

उदाहरणार्थ- 

• तुम्ही निर्माता आहात: 
• आउटपुट (अंतिम उत्पादन) वर देय कर 500 आहे. 
• इनपुट (खरेदी) वर भरलेला कर रु 300 आहे. 
• तुम्ही 350 रुपयांच्या INPUT CREDIT चा दावा करू शकता आणि तुम्हाला फक्त 200 रुपये कर जमा करावे लागतील.

ITC कोण क्लेम करू शकतो?

जीएसटी अंतर्गत नोंदणीकृत व्यक्तीने विहित केलेल्या सर्व अटी पूर्ण केल्या तरच आयटीसीवर दावा केला जाऊ शकतो.

1. डीलरकडे टॅक्स इनव्हॉइस असणे आवश्यक आहे
2. उक्त वस्तू/सेवा प्राप्त झाल्या आहेत
3. रिटर्न भरले आहेत.
4. आकारलेला कर पुरवठादाराने सरकारला भरला आहे.
5. जेव्हा हप्त्यांमध्ये वस्तू प्राप्त होतात तेव्हाच शेवटचा लॉट मिळाल्यावरच ITC वर दावा केला जाऊ शकतो.
6. भांडवली वस्तूंच्या कर घटकावर अवमूल्यनाचा दावा केला असल्यास कोणत्याही ITC ला परवानगी दिली जाणार नाही

जीएसटीमध्ये रचना योजनेअंतर्गत नोंदणीकृत व्यक्ती आयटीसीसाठी दावा करू शकत नाही.

ITC म्हणून कशावर दावा केला जाऊ शकतो?

आयटीसीचा दावा केवळ व्यावसायिक कारणांसाठी केला जाऊ शकतो. आयटीसी केवळ यासाठी वापरल्या जाणार्‍या वस्तू किंवा सेवांसाठी उपलब्ध होणार नाही: 

1. वैयक्तिक वापर 
2. मुक्त पुरवठा (Exempt supplies)
3. पुरवठा ज्यासाठी ITC विशेषतः उपलब्ध नाही

ताज्या अपडेट्स

1 फेब्रुवारी 2022

        बजेट 2022 अद्यतने-

• कलम 38 अंतर्गत उपलब्ध GSTR-2B मध्ये प्रतिबंधित असल्यास ITC वर दावा केला जाऊ शकत नाही.
• आर्थिक वर्षाच्या इनव्हॉइस किंवा डेबिट नोट्सवर आयटीसीचा दावा करण्यासाठीची कालमर्यादा दोन तारखांच्या आधीची सुधारित केली आहे. प्रथम, पुढील वर्षी 30 नोव्हेंबर किंवा दुसरे म्हणजे, वार्षिक रिटर्न भरण्याची तारीख.
• फॉर्म GSTR-2B च्या अनुषंगाने 'आवक पुरवठा आणि इनपुट टॅक्स क्रेडिटच्या तपशीलांचे संप्रेषण' म्हणून कलम 38 पूर्णपणे सुधारित केले आहे. हे ITC दाव्यांची पद्धत, वेळ, अटी आणि निर्बंध घालते आणि GSTR-2 फॉर्ममध्ये निलंबित रिटर्नवर GST रिटर्न फाइलिंगमधील द्वि-मार्गी संप्रेषण प्रक्रिया काढून टाकली आहे. हे असेही नमूद करते की करदात्यांना दाव्यांसाठी पात्र आणि अपात्र ITC ची माहिती प्रदान केली जाईल.
• तात्पुरत्या ITC दाव्यांचे संदर्भ काढून टाकण्यासाठी कलम 41 देखील सुधारित केले आहे आणि अटींसह स्वयं-मूल्यांकन केलेले ITC दावे निर्धारित केले आहेत.
• तात्पुरत्या ITC दावा प्रक्रियेवरील कलम 42, 43 आणि 43A, जुळणी आणि उलट करणे काढून टाकले आहे.

29 डिसेंबर 2021

• CGST नियम 36(4) मध्ये GSTR-2B मध्ये दिसणार्‍या ITC वरील 5% अतिरिक्त ITC काढून टाकण्यात आला आहे. 1 जानेवारी 2022 पासून, पुरवठादाराने GSTR-1/ IFF मध्ये अहवाल दिला असेल आणि तो त्यांच्या GSTR-2B मध्ये दिसत असेल तरच व्यवसाय ITC घेऊ शकतात.

21 डिसेंबर 2021

• 1 जानेवारी 2022 पासून, ITC दाव्यांना GSTR-2B मध्ये दिसल्यासच परवानगी दिली जाईल. त्यामुळे, करदाते यापुढे CGST नियम 36(4) अंतर्गत 5% तात्पुरत्या ITC चा दावा करू शकत नाहीत आणि दावा केलेले प्रत्येक ITC मूल्य GSTR-2B मध्ये परावर्तित झाल्याचे सुनिश्चित करतात.

इनपुट टॅक्स क्रेडिटचे रिव्हर्सल

आयटीसीचा लाभ केवळ व्यावसायिक हेतूंसाठी वस्तू आणि सेवांवर घेता येतो. जर त्यांचा वापर गैर-व्यवसायिक (वैयक्तिक) उद्देशांसाठी किंवा सूट पुरवठा करण्यासाठी केला जात असेल तर ITC वर दावा केला जाऊ शकत नाही. या व्यतिरिक्त, काही इतर परिस्थिती आहेत जेथे ITC उलट होईल.

खालील प्रकरणांमध्ये ITC उलट केला जाईल-

1. 180 दिवसात इनव्हॉइसचे न भरणे- जारी केल्याच्या 180 दिवसांच्या आत न भरलेल्या इनव्हॉइससाठी ITC उलट केला जाईल.
2. विक्रेत्याद्वारे ISD ला जारी केलेली क्रेडिट नोट- ही ISD साठी आहे. जर विक्रेत्याने HO ला क्रेडिट नोट जारी केली असेल तर नंतर कमी केलेली ITC परत केली जाईल.
3. इनपुट अंशतः व्यावसायिक हेतूसाठी आणि अंशतः सूट दिलेल्या पुरवठ्यासाठी किंवा वैयक्तिक वापरासाठी - हे अशा व्यवसायांसाठी आहे जे व्यवसाय आणि गैर-व्यावसायिक (वैयक्तिक) हेतूसाठी इनपुट वापरतात. वैयक्तिक उद्देशासाठी वापरल्या जाणार्‍या इनपुट वस्तू/सेवांच्या भागामध्ये वापरलेले ITC प्रमाणानुसार उलट करणे आवश्यक आहे.
4. भांडवली वस्तू अंशतः व्यवसायासाठी आणि अंशतः सूट दिलेल्या पुरवठ्यासाठी किंवा वैयक्तिक वापरासाठी - हे भांडवली वस्तूंशी संबंधित असल्याशिवाय वरीलप्रमाणेच आहे.
5. आयटीसी उलट करणे आवश्यकतेपेक्षा कमी आहे- वार्षिक परतावा सादर केल्यानंतर याची गणना केली जाते. जर सूट मिळालेल्या/व्यवसायिक उद्देशाच्या इनपुटवरील एकूण ITC वर्षभरात प्रत्यक्षात उलटलेल्या ITC पेक्षा जास्त असेल तर फरकाची रक्कम आउटपुट दायित्वामध्ये जोडली जाईल. व्याज लागू होईल.

ITC चे सामंजस्य (Reconciliation)

व्यक्तीने दावा केलेला ITC त्याच्या पुरवठादाराने त्याच्या GST रिटर्नमध्ये नमूद केलेल्या तपशीलांशी जुळला पाहिजे. काही जुळत नसल्यास, GSTR-3B भरल्यानंतर पुरवठादार आणि प्राप्तकर्त्याला विसंगतींबद्दल कळवले जाईल. आमच्या GSTR-2A सामंजस्यावरील लेखाद्वारे सलोखा कसा साधायचा ते शिका. कृपया आयटीसी जुळत नसल्याच्या कारणांचे तपशीलवार स्पष्टीकरण आणि आयटीसीच्या पुन्हा हक्कासाठी अर्ज करण्यासाठी अवलंबली जाणारी प्रक्रिया यावरील आमचा लेख वाचा.

आयटीसीचा दावा करण्यासाठी आवश्यक कागदपत्रे

आयटीसीचा दावा करण्यासाठी खालील कागदपत्रे आवश्यक आहेत:

1. वस्तू/सेवांच्या पुरवठादाराने जारी केलेले चलन 
2. पुरवठादाराने प्राप्तकर्त्याला दिलेली डेबिट नोट (असल्यास) 
3. नोंदीचे बिल 
4. काही विशिष्ट परिस्थितीत जारी केलेले बीजक जसे की जर रक्कम 200 रुपयांपेक्षा कमी असेल किंवा जीएसटी कायद्यानुसार रिव्हर्स चार्ज लागू असेल अशा परिस्थितीत टॅक्स इनव्हॉइसऐवजी जारी केलेले पुरवठ्याचे बिल. 
5. GST अंतर्गत इनव्हॉइस नियमांनुसार इनपुट सर्व्हिस डिस्ट्रिब्युटर (ISD) द्वारे जारी केलेले बीजक किंवा क्रेडिट नोट. 
6. वस्तू आणि सेवा किंवा दोन्हीच्या पुरवठादाराने जारी केलेले पुरवठ्याचे बिल.

ITC ची विशेष प्रकरणे

भांडवली वस्तूंसाठी ITC

जीएसटी अंतर्गत भांडवली वस्तूंसाठी आयटीसी उपलब्ध आहे.

तथापि, ITC साठी उपलब्ध नाही- 

1. कॅपिटल गुड्स केवळ सूट वस्तू बनवण्यासाठी वापरल्या जातात 
2. केवळ गैर-व्यवसायिक (वैयक्तिक) उद्देशांसाठी वापरल्या जाणार्‍या भांडवली वस्तू

टीप: भांडवली वस्तूंच्या कर घटकावर अवमूल्यनाचा दावा केला असल्यास कोणत्याही ITC ला परवानगी दिली जाणार नाही.

जॉब वर्क वर ITC

मुख्य उत्पादक जॉब वर्करला पुढील प्रक्रियेसाठी माल पाठवू शकतो. उदाहरणार्थ, जूता उत्पादन करणारी कंपनी अर्ध-तयार शूज (वरचा भाग) नोकरी करणार्‍यांना पाठवते जे तळवे बसतील. अशा परिस्थितीत मुख्य उत्पादकाला नोकरीच्या कामावर पाठवलेल्या अशा वस्तूंच्या खरेदीवर भरलेल्या कराचे क्रेडिट घेण्याची परवानगी दिली जाईल.

दोन्ही प्रकरणांमध्ये जॉब वर्करला वस्तू पाठवल्यावर ITC ला परवानगी दिली जाईल:

1. मुख्याध्यापकाच्या व्यवसायाच्या ठिकाणाहून
2. अशा वस्तूंच्या पुरवठादाराच्या पुरवठ्याच्या ठिकाणाहून थेट

तथापि, ITC चा आनंद घेण्यासाठी, पाठवलेला माल 1 वर्षाच्या आत (कॅपिटल गुड्ससाठी 3 वर्षे) प्रिन्सिपलकडून परत मिळणे आवश्यक आहे.

इनपुट सेवा वितरक (ISD) द्वारे प्रदान केलेले ITC

इनपुट सेवा वितरक (ISD) हे मुख्य कार्यालय (बहुतेक) किंवा शाखा कार्यालय किंवा GST अंतर्गत नोंदणीकृत व्यक्तीचे नोंदणीकृत कार्यालय असू शकते. ISD केलेल्या सर्व खरेदीवर इनपुट टॅक्स क्रेडिट गोळा करते आणि ते सर्व प्राप्तकर्त्यांना (शाखा) वितरित करते. सीजीएसटी, एसजीएसटी/यूटीजीएसटी, आयजीएसटी किंवा सेस यासारख्या वेगवेगळ्या शीर्षकाखाली.

व्यवसायाच्या हस्तांतरणावर आय.टी.सी

हे विलीनीकरण/विलिनीकरण/व्यवसाय हस्तांतरणाच्या प्रकरणांमध्ये लागू होते. हस्तांतरणकर्त्याकडे आयटीसी उपलब्ध असेल जो व्यवसायाच्या हस्तांतरणाच्या वेळी हस्तांतरित व्यक्तीला दिला जाईल.

Tags-

• gst input tax credit in marathi
• input tax credit under gst in marathi
• how to claim input tax credit in gst with example
• gst input tax credit in marathi availment time limit
• gst input tax credit in marathi adjustment
• gst input tax credit in marathi availment rules
• input tax credit in marathi
• input tax credit meaning in marathi
• input credit meaning in marathi
• about gst in marathi

Tags : GST GST Input Tax Credit

Swapnil Baravkar

Tax Expert

We aim to provide best solutions to the business and provide financial awareness in India.

• NameSwapnil Baravkar
• AddressPune, Maharashtra
• Emailcontact@financemitr.com